28. Ertragssteuern
Hauptkomponenten des Steueraufwands/(-ertrags)
| in Tausend EUR | 2021 | 2020 | ||
|---|---|---|---|---|
| Laufender Steueraufwand/(-ertrag) | 1 598 | 699 | ||
| Latenter Steueraufwand/(-ertrag) aufgrund temporärer Differenzen | 1 665 | 412 | ||
| Total Ertragssteuern | 3 263 | 1 111 |
Überleitung Steueraufwand/(-ertrag)
| in Tausend EUR | 2021 | 2020 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ergebnis vor Steuern | 7 949 | –1 070 | ||
| Erwarteter Steueraufwand/(-ertrag) basierend auf einem gewichteten Durchschnitt | 2 371 | –147 | ||
| Aberkennung von früher anerkannten Steuerguthaben | 1 138 | 759 | ||
| Mindeststeuern in Gabun | 345 | 434 | ||
| Veränderung der permanenten Differenzen | –568 | 7 | ||
| Nicht abzugsfähige Steuern | – | 58 | ||
| Übrige | –23 | – | ||
| Total Ertragssteuern | 3 263 | 1 111 |
Der gewichtete durchschnittliche effektive Steuersatz unter Einbezug aller gewinn- und verlustbringenden Gesellschaften betrug 28 % (2020: 28 %).
Latente Steuern
| in Tausend EUR | 2021 | 2020 | ||
|---|---|---|---|---|
| Total latente Steuerguthaben | 9 873 | 9 950 | ||
| Total latente Steuerverbindlichkeiten | –17 422 | –16 164 | ||
| Latente Nettosteuerguthaben/(-verbindlichkeiten) | –7 549 | –6 214 |
Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten können saldiert werden, wenn dazu eine gesetzliche Grundlage besteht und sich die latenten Ertragssteuern auf dieselbe Steuerhoheit beziehen.
Latente Steuerguthaben
| in Tausend EUR | 2021 | 2020 | ||
|---|---|---|---|---|
| Vorräte | 26 | 27 | ||
| Steuerliche Verlustvorträge | 1 234 | 1 747 | ||
| Rückstellungen | 138 | 113 | ||
| Finanzverbindlichkeiten | 7 764 | 7 348 | ||
| Andere | 711 | 715 | ||
| Total latente Steuerguthaben | 9 873 | 9 950 |
Latente Steuerverbindlichkeiten
| in Tausend EUR | 2021 | 2020 | ||
|---|---|---|---|---|
| Sachanlagen | –12 336 | –12 481 | ||
| Biologische Vermögenswerte | –4 881 | –3 455 | ||
| Immaterielle Vermögenswerte | –205 | –228 | ||
| Total latente Steuerverbindlichkeiten | –17 422 | –16 164 | ||
| Latente Nettosteuerguthaben/(-verbindlichkeiten) | –7 549 | –6 214 | ||
| In der Bilanz wie folgt ausgewiesen: | ||||
| Latente Steuerguthaben | – | – | ||
| Latente Steuerverbindlichkeiten | –7 549 | –6 214 | ||
| Latente Nettosteuerguthaben/(-verbindlichkeiten) | –7 549 | –6 214 | ||
Die Nettoveränderung der latenten Steuern präsentiert sich wie folgt:
| in Tausend EUR | 2021 | 2020 | ||
|---|---|---|---|---|
| Per 1. Januar | –6 214 | –12 928 | ||
| Erfolgswirksam verbucht | –1 665 | –412 | ||
| Im sonstigen Ergebnis verbucht | 389 | 3 996 | ||
| Währungseffekte | –59 | 3 130 | ||
| Per 31. Dezember | –7 549 | –6 214 |
Die Gruppe hat auf die Aktivierung von latenten Steuerguthaben auf abzugsfähigen temporären Differenzen in Höhe von EUR 5.7 Millionen (2020: EUR 4.6 Millionen) sowie auf nicht genutzten steuerlichen Verlustvorträgen in Höhe von EUR 40.5 Millionen (2020: EUR 43.5 Millionen) verzichtet.
Diese nicht genutzten steuerlichen Verlustvorträge verfallen wie folgt:
| in Tausend EUR | 2021 | 2020 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0 bis 2 Jahre | 26 218 | 36 668 | ||
| 3 bis 4 Jahre | – | 954 | ||
| 5 bis 7 Jahre | 6 868 | 2 681 | ||
| über 7 Jahre | 7 369 | 3 237 | ||
| Total steuerliche Verlustvorträge | 40 455 | 43 540 |
EUR 5.4 Millionen der steuerlichen Verlustvorträge entfallen auf die niederländischen Betriebe von Precious Woods, anwendbarer Steuersatz 15 % (2020: EUR 9.0 Millionen, anwendbarer Steuersatz 19 %); EUR 3.3 Millionen auf die brasilianischen Betriebe, anwendbarer Steuersatz 34 % (2020: EUR 3.2 Millionen, anwendbarer Steuersatz 34 %), und EUR 31.8 Millionen auf den Schweizer Betrieb, anwendbarer Steuersatz 11.85 % (2020: EUR 31.3 Millionen, anwendbarer Steuersatz 11.91 %). Bei den gabunischen Betrieben verbleiben im 2021 keine Verlustvorträge (2020: EUR 0.0 Millionen).
Buchführungsgrundsätze
Die tatsächlichen Ertragssteuern basieren auf den um steuerfreie und nicht absetzbare Positionen bereinigten Jahresergebnissen. Sie sind gemäss den Steuersätzen der Länder, in denen die Gruppe tätig ist, berechnet. Latente Steuern werden nach der bilanzorientierten Verbindlichkeitsmethode (Liability Method) ausgewiesen, unter Berücksichtigung der temporären Differenzen, aus dem Unterschied zwischen dem Buchwert der Aktiven und Passiven in der Bilanz und ihrem Steuerbilanzwert. Latente Steuerverbindlichkeiten werden in der Regel für alle steuerbaren temporären Differenzen gebildet. Latente Steueraktiven werden in dem Masse bilanziert, wie es wahrscheinlich ist, dass ein zu versteuerndes Ergebnis verfügbar sein wird, gegen das die abzugsfähige temporäre Differenz verwendet werden kann. Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden nicht berücksichtigt, falls temporäre Differenzen aus der Ersterfassung eines Goodwill oder aus der Ersterfassung von sonstigen Aktiven oder Passiven aus einer Transaktion (ausgenommen bei einem Geschäftszusammenschluss) entstehen, die weder den steuerbaren Gewinn noch den Buchgewinn beeinflussen.